Εξαιρούνται από τα τεκμήρια, το πόθεν έσχες και από τους φόρους δωρεών οι καταθέσεις που θα γίνονται στον «παιδικό κουμπαρά», ο οποίος θα τεθεί σε εφαρμογή από την 1η Ιανουαρίου 2027.
Αυτό προβλέπουν οι διατάξεις του φορολογικού νομοσχεδίου του υπουργείου Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών, που τέθηκε σε διαβούλευση και προωθεί τη νομοθέτηση των εξαγγελιών από τη βήμα στη ΔΕΘ.
Η σχετική διευκρίνιση είναι απαραίτητη καθώς έχουν προκύψει αρκετές τραγελαφικές περιπτώσεις φορολογίας των καταθέσεων σε τραπεζικούς λογαριασμούς παιδιών από γονείς και παππούδες, που τιμωρήθηκαν από την εφορία με φόρο δωρεάς.
Η πιο χαρακτηριστική περίπτωση ήταν η υπόθεση ενός παππού από την Εύβοια που έδινε μηνιαίο χαρτζιλίκι στην εγγονή του, που σπούδαζε σε κάποιο ΑΕΙ του Αιγαίου, κάτι απόλυτα φυσιολογικό.
Όπως καταγράφηκε στη σχετική απόφαση της Διεύθυνση Επίλυσης Διαφορών, η Εφορία άθροισε τα μηνιαία ποσά το σύνολο των οποίων στη διάρκεια του έτους ήταν 700 ευρώ και επέβαλε φόρο δωρεάς ύψους 70 ευρώ και πρόστιμο 35 ευρώ, σύνολο 105 ευρώ! Σημειώνεται ότι ο φόρος και το πρόστιμο δεν σβήστηκε από τη ΔΕΔ.
Ασπίδα στον κουμπαρά
Προκειμένου να μην επαναληφθούν παρόμοια φαινόμενα με τον παιδικό κουμπαρά και να φοβούνται οι γονείς, παππούδες, θείοι κ.λπ. να συνεισφέρουν στον παιδικό κουμπαρά, στο νομοσχέδιο εντάθηκε διάταξη που εξαιρεί από τους ελέγχους τα συγκεκριμένα ποσά.
Το πλαίσιο που θα διέπει τον παιδικό κουμπαρά προβλέπει το άνοιγμα, από 1η/1/2027, ενός ατομικού αφορολόγητου επενδυτικού λογαριασμού στο όνομα ανηλίκου, που ανοίγεται από τον ασκούντα τη γονική μέριμνα ή την επιμέλεια, φορολογικό κάτοικο Ελλάδας, με αίτηση σε πάροχο εφόσον το παιδί δεν έχει συμπληρώσει το 2ο έτος.
Θα ανοίγεται μόνο ένας λογαριασμός ανά παιδί με ελεύθερη επιλογή της τράπεζας, ΕΠΕΥ, ασφαλιστική κ.λπ. και με βάση τα προβλεπόμενα στο νομοσχέδιο, οι γονείς και οι λοιποί συγγενείς του παιδιού, μπορούν καταθέτουν ετησίως στον «παιδικό κουμπαρά» ποσά έως 10.000 ετησίως.
Τα ποσά που θα κατατίθενται από τους συγγενείς του παιδιού, θα διπλασιάζονται με την κρατική συμμετοχή, η οποία θα ανέρχεται σε έως 100 ευρώ τον μήνα και σε έως 1.200 ευρώ το χρόνο.
Παράδειγμα, αν οι γονείς βάζουν κάθε μήνα 100 ευρώ στον λογαριασμό του παιδιού, το κράτος θα προσθέτει άλλα 100 και στον χρόνο το ποσό που θα έχει συγκεντρωθεί θα είναι 1.200 των γονέων και 1.200 από το κράτος σύνολο 2.400 ευρώ.
Αν στον λογαριασμό του παιδιού κατατίθενται μικρότερα ποσά κάθε μήνα, π.χ. 50 ευρώ, τότε η κρατική συμμετοχή θα είναι επίσης 50 ευρώ.
Τονίζεται ότι το όριο των 1.200 ευρώ αφορά μόνο την κρατική συμμετοχή, η οποία μάλιστα θα αυξάνεται κατά 10% κάθε πενταετία (1.320 ευρώ το 2032, 1.452 ευρώ το 2037 κ.λπ.).
Χωρίς ελέγχους, αλλά με όριο
Οι γονείς μπορούν να καταθέτουν υψηλότερα ποσά, αλλά προκειμένου να αποκλειστούν περιπτώσεις ξεπλύματος μαύρου χρήματος, τίθεται όριο 10.000 ευρώ ετησίως. Αν οι καταθέσεις υπερβαίνουν το ποσό των 10.000 ευρώ ετησίως, τότε θα γίνεται έλεγχος προέλευσης των ποσών και θα απαιτείται δήλωση δωρεάς για τα (επιπλέον) ποσά. Αναλυτικότερα, οι διατάξεις προβλέπουν πως:
- Οι εισφορές έως 10.000 ευρώ και η συνεισφορά του Δημοσίου δεν αποτελούν εισόδημα του ανηλίκου,
- Δεν προσμετρώνται σε εισοδηματικά κριτήρια παροχών,
- Δεν αποτελούν τεκμήριο,
- Εξαιρούνται από τον φόρο δωρεών και γονικών παροχών.
- Μερίσματα, τόκοι και υπεραξία εντός του λογαριασμού απαλλάσσονται από τον φόρο.
- Δεν επιβάλλεται τέλος για τήρηση, μεταφορά ή αναδιάρθρωση του λογαριασμού.
Πού θα επενδύονται
Τα κεφάλαια που συγκεντρώνονται στο παιδικό κουμπαρά θα επενδύονται μόνο σε ΟΣΕΚΑ και ETF, μετοχές και ομόλογα ρυθμιζόμενων αγορών ΕΕ/ΕΟΧ, καταθέσεις (μετρητά έως 5%), ενώ αποκλείονται κρυπτοστοιχεία, παράγωγα, μόχλευση, δομημένα προϊόντα.
Ο γονέας θα μπορεί να επιλέγει μεταξύ των ακόλουθων τεσσάρων προφίλ, τα οποία μπορεί να αλλάζει δύο φορές ανά πενταετία:
- Το συντηρητικό,
- Το ισορροπημένο,
- Το αναπτυξιακό και
- Το δυναμικό.
Η διακράτηση μετρητών δεν μπορεί να υπερβαίνει το 5% της συνολικής αξίας του χαρτοφυλακίου. Εξαιρούνται προσωρινές αποκλίσεις που οφείλονται σε τεχνικούς λόγους, εισφορές ή μεταφορές κεφαλαίων. Ως μετρητά νοούνται συνολικά οι καταθέσεις και τα αμοιβαία κεφάλαια χρηματαγοράς.
Αν οι ασκούντες τη γονική μέριμνα ή την επιμέλεια δεν επιλέξουν επενδυτική στρατηγική, τα κεφάλαια τοποθετούνται σε προεπιλεγμένη επιλογή. Πρόκειται για επενδυτικό προϊόν μακροχρόνιου ορίζοντα και συντηρητικού προφίλ, με εγγύηση κεφαλαίου τόσο για τις εισφορές όσο και για την κρατική συνεισφορά.
Η επιλογή προσαρμόζεται στον χρόνο που απομένει έως τη συμπλήρωση του 18ου έτους. Το συνολικό ετήσιο κόστος της δεν μπορεί να υπερβαίνει το 0,50% της αξίας του ενεργητικού.
Κλειδωμένος
Ο λογαριασμός θα είναι «κλειδωμένος» μέχρι την ενηλικίωση του τέκνου και μετά τη συμπλήρωση των 18 ετών το ποσό που έχει σωρευτεί μεταπίπτει σε τυπικό καταθετικό λογαριασμό στο όνομα του τέκνου και θα μπορεί το ίδιο να κάνει ανάληψη του ποσού.
Κατ’ εξαίρεση μπορεί να γίνει ανάληψη σε περίπτωση θανάτου γονέα ή θανάτου του τέκνου ή σε περίπτωση σοβαρών λόγων υγείας του τέκνου που χρήζουν χειρουργικής αντιμετώπισης όπως πιστοποιούνται από δημόσιο νοσοκομείο.
